主题：【分享】质量信用评级规范与程序

一、质量信用评级人员的职责与分工
1.评级人员：根据客户类型选择使用评级指标类型；收集资料并审查资料的真实性；根据指标类型对资料进行计算和分析；撰写评级报告。
2.评级审查人员：按照要求审查评级报告是否合规；审查报告质量是否符合要求，分析是否深度。评级结论是否科学、准确等提出审查意见。
3.评级委员会：根据评级审查意见和客户评级报告，召开专门会议讨论，审定客户质量信用等级。

二、质量信用评级的操作要求
（一）征信
征信的基本意思是调查和核实，是对企业资信调查和消费者个人信用调查的俗称．
征信有广义和狭义之分。狭义的征信，是指调查或验证他人的信用；而广义的征信，还有“求取他人对自己的信用”之意。本书是以征信公司为主体所进行的对个人、企业和其他部门信用信息的收集、利用、提供、维护和管理的活动。
1.征信制度是指在对信用信息的收集、利用、提供、维护和管理的活动中必须遵循的规范或准则，主要包括信用登记制度、信用分析评估制度、信用查询使用制度等一系列相应的制度。
2.信用征信数据是开展征信服务的基础和前提。能否在一个国家或地区开展征信服务，最基本的条件是征信公司是否可以合法地取得本国或本地区的各种真实的企业和个人信用记录和各行业相关的数据，并能够合法地销售对这些数据的分析和处理结果。换言之，社会数据的公开化和商业化是建立征信服务的必要条件。
3.征信方式。从被调查对象的立场而言，征信方式有主动征信和被动征信。征信数据的公开，又分强制公开和自愿公开两部分。对征信机构，经常使用的征信方式有两种：同业征信和联合征信。
（1）同业征信。同业征信是由征信机构在一个独立或封闭的系统内部进行征信和提供征信服务的征信工作方式。
（2）联合征信。 联合征信是指征信机构根据协议，从一家以上的征信数据源收集征信数据的形式。     

（二）收集资料
1.收集资料的渠道。
质量信用评级执行部门应多渠道广泛收信客户信息，并对有关信息进行分析，去伪存真，保证质量评级资料和信息的真实性．评级执行部门应从以下渠道，但不限于以下渠道收集信息，从宏观的情况和行业发展趋势方面进行定性分析和判断：
A.直接向客户收集；
Ｂ.政府公报及国民经济统计分析报告；
Ｃ.各类媒体信息；
Ｄ.网络信息；
Ｅ.其他金融机构；
Ｆ.客户的相关单位（如股东、上级主管部门、行业管理部门或协会、下属公司、上下游企业、其他关联企业）等；
Ｇ.信贷管理报告及有关统计信息；
Ｈ.社会评级机构公布的评级结果。
２.资料范围。
Ａ.客户经年检的营业执照、公司章程、组织结构图、主要股东情况简介；非企业法人客户提供机构设置相关文件；
Ｂ.客户最近连续三年的年度财务报表（包括资产负债、利润表、现金流量表），经营期不满三年，报送实际的年度财务报表；非企业法人的客户报送收支平衡表；项目在建时报送基建统计报表；
Ｃ.连续三年年度财务报表的审计意见或报告，不足三年的，报送实际年度的审计意见或报告；
Ｄ.有关客户营运状况调查资料，客户主营业务收入情况及发展趋势；
Ｅ.有关客户市场供求预测资料，客户主要产品市场状况及发展趋势；
Ｆ.客户所属行业发展状况及客户在行业中地位、发展趋势；
Ｇ.客户经营管理情况、发展战略；
Ｈ.客户的资信状况等。
３．对收集到的资料真实性的判断。
评级资料的真实性直接影响到评级结果的准确性和真实性，对源头资料的分析辨别至关重要。评级人员要对收到的资料进行分析，对各渠道收集的资料进行比较，辨别资料的真实性，特别是辨别财务报表的真实性，评级管理部门应制定相应的财务报表的审核办法，使得评级体系更加完善，在数据质量和全面分析企业风险方面有更好的控制和把握。

（三）根据资料进行因素分析
对资料进行审查后，应按照评级办法规定的方法对评级对象进行定性和定量分析，填制打分卡，确定评级对象的信用等级，并按照评级的有关规定，根据特定因素对信用等级进行调整，使得评级结果更科学、客观。
（四）撰写质量信用评级报告的要求
１.报告内容包括质量信用评级对象全部评级指标的文字描述。
在全面反映客户现状、发展趋势、基本特征的基础上，将客户置于地区、国内、国际行业现状和发展趋势的层面上，有根据地进行分析、比较和评价。分析不能流于表面，对影响质量信用等级变动的指标要重点进行分析，使信用评级结论更具有说服力，同时使得风险控制的要点更明确，便于信贷管理。
２.评语表达明确，语言应简洁规范，避免产生歧义。
３.对因特殊因素影响而未按分数评定等级的，应说明理由。

三、质量信用评级的程序
质量信用评级工作程序指进行质量信用评级所遵循的操作步骤和业务流程，包括：评级申请、资料提交、评级小组成立、资料分析、补充递交、实地调研、撰写评级、级别审定、通知结果、结果公示、复评等步骤。
（一）质量信用评级的准备
1.评级申请。
被评级企业提出申请，或接受其他单位的委托，签订委托质量信用评级协议书。在协议书中，明确规定委托内容、委托方和受托方的权利义务等，在委托协议签订生效后，评级工作才能正式进行。
2.资料提交。
中国产品质量协会下属的中品质协(北京)质量信用评估中心接受评估申请，并将“资料清单”交予对方，被评对象开始按“资料清单”递交相关资料。
3.成立评级组和专家委员会。
签订委托信用评级协议书之后，组织成立评级工作组，并根据需要组织成立专家委员会，相应确定有关工作人员和选聘有关咨询专家。
评级工作人员应具备的条件是：具有丰富的经济管理、财务会计、资产管理和法律等方面的专业知识；熟悉企业信用评级业务，具有很强的综合分析判断能力；坚持原则，清正廉洁，秉公办事；具有丰富的经济专业工作经验。
专家委员会的专家应具备的条件是：熟悉企业管理、财务会计、法律、技术等方面的专业知识；具有非常丰富的工作经验和相关领域的长期工作经验；以及拥有相应领域的高级技术职称和相关专业的执业 (技术)资格。
4.制订评级方案。
评级方案是评级组进行某项评级活动的安排，其主要内容包括：评级对象、评级目的、评级依据、评级项目负责人、评级工作人员、工作时间安排、拟用评级方法、选用评级标准、准备评级资料和有关工作要求等。
评级方案应由评级组制定，已组织专家委员会的，评级方案应送交每位专家，并向专家委员会介绍评级程序。
5.资料分析。
评级小组开始着手进行资料整理和分析，并将实地调研时间安排表发送给企业。
6.补充递交。
被评对象按照评级小组的要求进一步补充资料。

（二）实地调研
实地调研包括与有关人员的访谈及现场勘察，旨在了解企业经营状况，直接感受企业的管理氛围。与主管部门访谈旨在了解地方主管部门对企业的看法、对该行业的态度以及对企业支持的可能性等。在这阶段，评级人员主要通过多样化、表格化、简单化和实用化的工作底稿将调研的内容程序化、规范化、书面化，在现场调查取证，要尽可能以取得第三方出具的函证为准。
（三）分析评级
1.准备评级基础数据和基础资料。
评级的数据资料必须保证真实和完整，这是做好评级工作的基本前提条件。
2.进行评级计分。
评级计分主要运用计算机计算出各种指定分值总和减去应扣除的分数，得出被评企业信用评级总分，对评级分数和计分过程进行复核，发现问题首先复核基础数据，必要时进行手工计算检验，以确保计分准确无误。
3.形成初步评级结论。
根据评分结果，结合被评企业具体情况，对被评企业的经营情况进行深入、细致的分析判断，形成综合评级结论，并确定相应的质量信用等级。
4.撰写初步评级报告。
评级报告是由评级工作组完成全部评级工作后，对评级对象在评级年度内资本经营业绩、财务效益状况进行对比分析、客观判断形成的综合结论的文件。
5.评级报告复核。
评级组在评级报告初步完成后，应报送质量信用评级委员会进行评审，确认审核评级程序是否完整、评级方法是否正确、选用的评级标准是否适当、评级报告是否规范以及评级结论是否合理等。

（四）决定评级级别
1.通知被评企业或委托人。
评级工作完成后，将评级结果通知被评企业或委托人，并告知评级所根据的理由和基础，如果被评级企业提出异议且意见合理，或者发现新的重大情况，应进行重审，对评级结果和结论进行调整。
2.公布评级结果。
评级结果确定以后，不仅要颁发《质量信用等级证书》，而且还要对被评级企业评级结果和结论，通过适当媒介向政府部门、金融机构、新闻单位及其他投资者公布 (除非被评企业或委托人要求保密)。
质量信用评级结果公开应该形成一种制度，确定一套规范作法，以确保投资者的利益，更好地发挥评级的作用。同时，对信用较差和信用一般的企业管理者在市场准入的有关规定中就应该确定，企业要进行融资活动，就必须经过企业质量信用评级。这样不论企业信用好坏，不论其是否愿意评级并公布结果，都必须评级。这样，既有利于企业融资活动，又有利于支持评级机构发挥作用。
3.文件存档。
评估机构将全部评估基础资料、工作底稿及评估报告进行整理，存入档案库妥善管理。
（五）质量评级的监督
1.跟踪受评企业。
评级工作结束后，评级机构需不断跟踪被评对象质量信用等级的变动情况，被评对象应按质量信用评级协议中的有关规定定期向评级机构提供有关资料，评级机构将指定评级分析员保持与被评对象间的经常联系。
2.提供复评建议。
若评级机构在跟踪过程中发现受评企业质量信用状况发生重大变化，如质量信用等级提高或降低，则评级机构将对受评对象提出跟踪复评建议。
3.更改评级结果。
若企业质量信用等级经过复评后确实发生变化，则更改后的评级结果会按照原先发布方式进行公布。

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